Wat verandert er in 2025 bij BV-oprichting?
De wetgeving rondom BV-oprichting verandert. Ontdek wat de nieuwe regels betekenen voor uw klanten.
Eén van de meest gestelde vragen aan accountants en belastingadviseurs: ‘Moet ik van mijn eenmanszaak naar een BV?’ Het antwoord hangt af van de winst, de persoonlijke situatie en de toekomstplannen van uw klant. Wij zetten de afweging voor u op een rij.
Eenmanszaak vs. BV: de fiscale vergelijking
In een eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting over de volledige winst. Bij hogere winsten komt u in de 49,5%-schijf (2025) terecht. U heeft wel recht op ondernemersaftrekken (zelfstandigenaftrek €5.030 in 2025, MKB-winstvrijstelling 13,31%), maar die worden de komende jaren verder afgebouwd.
In een BV betaalt de vennootschap vennootschapsbelasting (Vpb): 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. De DGA betaalt vervolgens box 2-belasting als hij dividend opneemt (24,5% eerste schijf) of loonbelasting over zijn DGA-salaris. De gecombineerde belastingdruk is bij hogere winsten aanzienlijk lager dan in de eenmanszaak.
Vanaf welke winst loont een BV?
Als vuistregel hanteren veel adviseurs een winstgrens van €100.000 tot €150.000 per jaar als het omslagpunt. Maar dit hangt sterk af van andere factoren:
- Het DGA-salaris dat de klant zichzelf uitkeert;
- Of de klant privévermogen wil opbouwen of herinvesteren in het bedrijf;
- De fiscale positie van de partner;
- Eventuele plannen voor verkoop van het bedrijf.
Rekenuitkomst: Bij een winst van €120.000 kan een BV-structuur voor een alleenstaande DGA jaarlijks €8.000–€15.000 belastingvoordeel opleveren ten opzichte van een eenmanszaak, afhankelijk van de specifieke situatie.
Voordelen van de BV buiten het fiscale
Naast het fiscale voordeel zijn er ook andere redenen om over te stappen naar een BV:
- Beperkte aansprakelijkheid: In een BV is het privévermogen van de aandeelhouder beschermd. Bij een eenmanszaak bent u met uw volledige vermogen aansprakelijk.
- Professionaliteit en uitstraling: Sommige opdrachtgevers — met name grote bedrijven of overheden — werken liever met een BV.
- Pensioenopbouw via de BV: Via een holdingstructuur kunt u vermogen opbouwen voor uw pensioen op een fiscaalvriendelijke manier.
- Makkelijker aandeelhouders toevoegen: Bij groei of een samenwerkingsverband is het eenvoudiger om aandelen uit te geven.
Nadelen en kosten
Een BV heeft ook nadelen die u uw klant duidelijk moet maken:
- Oprichtingskosten: Een BV oprichten kost notariskosten en inschrijfkosten bij de KvK. Via AandelenXpress regelen wij dit voor een vast tarief.
- Hogere administratieve lasten: Een jaarrekening deponeren bij de KvK, loonadministratie voor DGA-salaris, eventueel een accountantsverklaring.
- DGA-salaris verplicht: U moet uzelf minimaal het gebruikelijk loon uitkeren, ook als de BV verlies maakt.
- Minder flexibel geld opnemen: Privéopnames zijn niet meer zo eenvoudig als bij een eenmanszaak.
Hoe helpt u uw klant bij de overstap?
Als accountant begeleidt u de overstap van eenmanszaak naar BV op meerdere vlakken: u adviseert over het moment, de structuurkeuze (met of zonder holding), de fiscale inbreng van de onderneming en de dividendplanning. De feitelijke oprichting van de BV regelt u volledig via AandelenXpress.
Via onze beveiligde online omgeving verloopt de oprichting volledig digitaal. Uw klant heeft binnen gemiddeld 6 dagen een ingeschreven BV, klaar om opdrachtgevers te factureren.