Deelnemingsvrijstelling: belastingvrij dividend ontvangen
Via een holdingstructuur ontvangt u dividenden en verkoopwinsten belastingvrij. Zo werkt de deelnemingsvrijstelling.
Zeker de helft van uw klanten die een BV oprichten, stelt vroeg of laat de vraag: ‘Moet ik ook een holding opzetten?’ Het antwoord is niet altijd ja. Wij leggen uit wanneer een holdingstructuur fiscaal en juridisch zinvol is — en wanneer niet.
Wat is een holdingstructuur?
Een holdingstructuur bestaat uit minimaal twee BV’s: een holding-BV (ook wel moeder-BV) die de aandelen houdt van een of meer werk-BV’s. De holding bezit de aandelen maar verricht zelf doorgaans geen operationele activiteiten. De werk-BV draait de dagelijkse bedrijfsvoering.
De holding ontvangt dividend van de werk-BV en houdt kapitaal vast voor toekomstige investeringen of uitkeringen aan de directeur-grootaandeelhouder (DGA). Dit geeft grote flexibiliteit bij fiscale planning en risicobeheer.
Fiscale voordelen van een holding
Het belangrijkste fiscale voordeel is de deelnemingsvrijstelling. Als de holding 5% of meer van de aandelen houdt in de werk-BV, zijn dividenden en verkoopwinsten op die aandelen volledig vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Dat kan bij een succesvolle verkoop oplopen tot honderdduizenden euro’s voordeel.
Via de holding kunt u winsten ook fiscaalvriendelijk oppotten. In plaats van dividend uitkeren aan de DGA (belast in box 2 van de inkomstenbelasting), kan de werk-BV dividend uitkeren aan de holding, waar het groeit zonder directe belastingheffing.
Rekenvoorbeeld: Werk-BV maakt €200.000 winst. Na vennootschapsbelasting (Vpb) resteert €168.000. Wordt dit als dividend naar de holding overgeheveld? Dan betaalt de holding géén Vpb over het ontvangen dividend dankzij de deelnemingsvrijstelling.
Risicospreiding en bescherming van vermogen
Een holding biedt ook juridische voordelen op het gebied van risicospreiding. Stel dat de werk-BV in financieel problemen komt: het vermogen dat in de holding is opgebouwd, is in principe beschermd tegen crediteuren van de werk-BV — mits er geen sprake is van misbruik of bestuurdersaansprakelijkheid.
Dit maakt de holding bij uitstek geschikt voor DGA’s die meerdere ondernemingen voeren of snel willen inzetten op een verkoopklaar bedrijf. De holding fungeert als ‘spaarpot’ die los staat van de operationele risico’s.
Wanneer is een holding niet de juiste keuze?
Een holdingstructuur is niet voor iedereen zinvol. De voordelen wegen pas op tegen de kosten bij een zekere mate van winstgevendheid. Grofweg geldt: pas bij een winst van €50.000 of meer per jaar begint een holdingstructuur fiscaal interessant te worden.
Bovendien brengt een holding extra administratieve lasten: twee of meer jaarrekeningen, eventueel een fiscale eenheid voor de Vpb en hogere accountantskosten. Voor een startende ondernemer is dit vaak niet de meest efficiënte structuur.
Kosten en oprichting
Het oprichten van een holdingstructuur bestaat uit twee BV-oprichtingen: de holding-BV en de werk-BV. Via AandelenXpress regelen wij beide oprichtingen volledig, inclusief de vereiste statuten. Uw klant doorloopt het intakeproces slechts éénmaal.
Via onze staffelprijzen betaalt u voor de tweede BV minder dan voor de eerste. Neem contact op voor de exacte tarieven.